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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京赛车开奖视频

2020-10-29 09:02:59 [乐山市] 来源:玻璃鱿鱼网

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第北北京pk赛车全天视频trong>老北京pk赛车开奖140;赛车开北京赛车群二维码最新;奖视频一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,北北京pk赛车全天视频1;京赛&老北京pk赛车开奖#36710;群二维码最新0140;赛车开奖视频如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关&#老北京pk赛车开奖21271;京赛车群&#北京pk赛车全天视频20108;维码最新>北京赛车开奖视频应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:永州市)

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